定义:利润率是一种财务指标,通过比较不同的支出和收益来分析组织的盈利能力,确定组织的财务稳健性,确保各种资源的最佳利用。
使用盈利比率分析一个组织的财务状况,对于与该企业实体相关的所有人来说是必不可少的;成为公司的利益相关者、客户、投资者和董事。
内容:盈利能力比率
盈利能力比率的类型
有不同类型的盈利能力比率,根据不同参数分析和解释组织的财务状况和稳定性。
其中一些比率对本组织至关重要,业务员工和公众如下所述:
毛利率
毛利率决定了组织可用于开展经营活动的可支配收入的百分比。
公式:
在哪里,
毛利=净销售额–销售商品成本(COGS)
净销售额=总销售额-销售退货-允许折扣
分析:毛利率表示组织的利润率。因此,较高的比率意味着较好的盈利潜力。毛利润指不包括任何间接收入的利润。在扣除因不直接影响商品或服务制造的活动而产生的任何间接费用之前获得。
净利润率
净利润比率是指一个组织在付清所有营业及营业外费用后,股东可以获得的净利润。
公式:
在哪里,
净利润=毛利+间接收入-间接费用
净销售额=总销售额-销售退货-允许折扣
分析:此比率必须很高,因为它表明组织在支付管理费用和其他间接费用后的盈利能力。
营业利润率
经营利润率是指组织满足经营费用的能力。
公式:
在哪里,
营业利润=毛利-营业费用-折旧和摊销
净销售额=总销售额-销售退货-允许折扣
分析:经营利润率对于制造单位来说是至关重要的,因为它显示了组织的经营效率,因此它应该是高的。
操作比
经营比率决定了组织在其经营费用上所产生的成本与销售额相比。
公式:
在哪里,
营业成本=销货成本+营业费用
净销售额=总销售额-销售退货-允许折扣
分析经营比率越低,对组织越好,因为它意味着经营活动所发生的费用。
股本回报率
股本回报率显示股东权益的百分比回报投资在组织。
公式:
在哪里,
税后净利润=税前净利润-税前净利润
分析2 .股本回报率或股东权益应较高,因为这表明该组织对所有者资本有足够的盈利能力。
资产回报率
资产收益率决定了公司相对于总资产的盈利能力。
公式:
在哪里,
税后净利润=税前净利润-税前净利润
使用资本回报率
使用的资本回报率描述了公司通过投资产生利润的效率。
公式:
在哪里,
息税前利润=息税前净利润
使用资本=总资产-流动负债
分析:使用的资本回报率决定了组织的整体财务稳定性。因此,较高的比率意味着生产性资本投资。
例子
ABC有限公司上一个财政年度的总销售额为100万英镑。其中,销售退回值1万英镑,并允许9万英镑的折扣。借助以下信息,找出各利润率:
- 如果商品销售成本是450000,请找出毛利率。
- 间接收入是30000,间接费用是120000,那么净利润是多少?
- 据了解,运营费用为125000英镑,机器的折旧为10000英镑。计算经营利润率和经营比率。
- 如果公司纳税1.5万卢比,股东权益是180万卢比,那么就找出股本回报率。
- 总资产为240万,计算资产回报率。
- 资产负债表显示的流动负债为₹1500000,使用的资本回报率是多少?
解决方案
毛利率=(毛利/净销售额)⨯100
净销售额=总销售额-销售退货-允许折扣
净销售额= 1000000 - 10000 - 90000
净销售额= 90万卢比
毛利=净销售额–销售商品成本(COGS)
毛利= 900000 - 450000
毛利= 450000
毛利率=(450000/900000)⨯100
毛利率= 50%
净利润率=(净利润/净销售额)⨯ 100
净销售额= 90万卢比
净利润=毛利+间接收入-间接费用
净利润= 450000 + 30000 - 120000
净利润= 36万卢比
净利润率=(360000/900000)⨯ 100
净利润= 40%
营业利润率=(营业利润/净销售额)⨯100
净销售额= 90万卢比
营业利润=毛利-营业费用-折旧和摊销
营业利润= 450000 - 125000 - 10000
营业利润= 315000
营业利润率=(315000/900000)⨯ 100
营业利润率=35%
营业比率=(营业成本/净销售额)⨯100
净销售额= 90万卢比
营业成本=销货成本+营业费用
运营成本= 450000 + 125000
运营成本= 575000
运行比=(575000/900000)⨯100
营业比率= 63.89%
净资产收益率=(税后净利润/股东权益)⨯100
税后净利润=税前净利润-税前净利润
税后净利润= 360000 - 15000
税后净利润=₹345000
股东权益= 1800000
股本回报率=(345000/1800000)⨯ 100
股本回报率=19.17%
资产收益率=(税后净利润/总资产)⨯100
税后净利润=₹345000
总资产= 240万卢比
股本回报率=(345000/2400000)⨯100
股本回报率=13.38%
已动用资本回报率=(息税前收益/已动用资本)⨯100
息税前利润=息税前净利润
息税前收入= 36万卢比
使用资本=总资产-流动负债
实际资本= 2400000 - 1500000
雇佣资本=₹900000
已动用资本回报率=(360000/900000)⨯100
所用资本回报率=40%
各商业实体不断衡量其运营的盈利能力。
这样做是为了检查组织的绩效,以及投资的回报率。
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