定义:一本现金簿是那本独特的会计书,可以满足两者的目标,即日记和分类帐。像日记一样,这是第一本记录业务所有现金交易的书。它还充当了辅助书籍,以发布所有现金交易,类似于分类帐中的现金帐户。
它可以分为两个单词,即“现金”和“书”。现金是一种真正的货币工具,例如货币,即硬币或票据,用作收购商品和服务的交换媒介。书请参考书面或印刷表格中可用信息的编译记录。
因此,我们可以说,现金簿是在特定时期内进行的所有业务交易的记录。
现金簿不包括以下类型的交易:
- 通过支票收到或付款:所有与银行相关的交易和支票交换以进行或接收付款。
- 所有非现金交易:任何业务交易或付款到期的任何业务交易。
- 收到或给出的折扣:在进行商品或服务销售时允许进行购买或折扣的任何折扣。
内容:现金簿
特征
了解一般现金簿的基本特征将有助于我们了解有关它的更多信息:
日记和分类帐:现金簿用于立即记录交易;因此,它是期刊的目的。
同时,它也是分类帐,因为纯粹的现金交易已发布在其中(类似于分类帐中的现金帐户)。
替换现金帐户:现金簿被用作分类帐中创建的现金帐户的替代方法。由于业务中的最大交易与现金有关,因此为其准备单独的书变得方便。
双条目:类似于其他会计书籍,一本现金簿也有借方一面,这表明所有现金都在增加。除了信贷方面,记录所有现金都减少了。
两个相同的侧面:在现金簿中,借方方面的总和应始终等于信用方面。
始终有借方余额:现金是现金簿的主要要素,用于满足日常业务费用。
从逻辑上讲,支付超出可用现金的支付是不可能的。因此,该业务将始终留下借方现金余额(在某些情况下甚至没有现金余额)。
日期明智的条目:现金收据条目是在借方侧或左侧进行的。鉴于,支付的现金支付张贴在右侧,即信用方面。
可验证:可以通过与企业剩下的实际现金来交叉检查所获得的借记现金余额。
现金簿的优势
现金簿已在很大程度上简化了用于会计目的的现金交易。
以下是维护现金簿的其他各种好处:
- 痕迹错误:可以通过将其与实际现金相匹配来验证现金簿的余额;因此,可以轻松地检测到错误和错误。
- 日志:现金交易迅速记录在每天的现金簿中,这有助于保持现金收入和付款的常规记录。
- 确定收入和付款:在现金簿的帮助下,可以轻松地确定现金收入和以现金付款。
- 标识默认值:在使用实际的现金余额验证现金簿余额时,可以轻松地识别任何违约,盗窃,付款或现金逃逸失败。
- 确定手头现金:它清楚地了解了剩余的余额或与组织左手的现金。
- 节省时间,成本和劳动:首先将现金交易记录在日记帐中,然后将其发布在分类帐的现金帐户中是一项艰巨的任务。
一本现金书启动创建一本帐户,因此在准备这两个单独的书籍时节省了大量时间,努力和费用。
现金簿的类型
现金簿根据其复杂性以及业务的需求和要求而变化。以下是可以分叉的两个主要类别:
一般现金簿
现金簿是首次录制现金交易的日记,并在分类帐中取代现金帐户,称为一般现金簿。
它进一步细分为三个不同的类别:
- 单列现金簿:单列或简单的现金簿是该类型的现金簿,用于仅记下现金交易。
- 双列现金簿:双列现金簿记录两种单独列下的两种类型的交易。在这里,一个是强制现金列,另一个可以是折扣列或银行列。
- 三重列现金簿:这种类型的现金记录交易与三种不同类型的帐户有关的交易,即现金,银行和折扣。因此,它替代了现金帐户,银行帐户,收到的折扣和分类帐中允许的折扣的创建。
小现金书
如果在一般现金簿中记录,则每天进行大量现金交易可能会使它变得笨重且难以应付。
因此,涉及最少交易的如此众多的业务运营可以写在一本名为“小现金簿”的单独书籍中,而负责维护它的人称为小收银员。
现金簿格式
现在,我们了解了不同类型的现金簿,我们应该遵循以下每种类型的不同格式:
单列现金簿或简单的现金簿格式
简单的专栏现金簿纯粹记录现金交易,是与现金相关的替代品日记条目和现金帐户。
以下是描述单列现金簿的格式:
双列现金簿格式
双列现金簿可以是两种类型,一种具有现金和折扣列,另一个具有现金和银行列。但是,双列现金簿(带有折扣列)被广泛使用。
下面给出的是双列现金簿的格式(带有折扣列):
三列现金簿格式
三重列现金簿是一种紧凑的现金簿形式,其中包括所有三列,即现金,银行和折扣。在这里,所有与现金和银行有关的交易都记录在销售或购买商品的折扣中。
三重列现金簿的格式如下:
小现金簿格式
一本小现金簿在单独的帐户中记录小型现金交易。
要清楚地了解其外观,请仔细了解以下格式:
现金簿的要素可以理解如下:
日期:每个交易的日期记录在此列中。在专栏的顶部,这一年被记录下来。这是为了避免重复进入(在年以下,可以编写一个月以进一步简化工作)。特定的日子写在相关交易前。
细节:在现金簿的细节列中,提到了交易中涉及的第二个帐户。在特定帐户被借记时,它是在“按”和“如果”中归纳为“”之前的。
v.no。(凭证号码):在从债务人或客户那里获得现金付款的同时,该公司签发现金收据,备忘或收据代金券。此优惠券编号记录在V.NO下的特定交易前面。柱子。
同样,在为任何费用或购买的现金付款时,该公司收到了现金备忘录,称为付款代金券,该备忘录记录在V.No中。列,在相关交易的前面。
L.F.(LEDGER FOLIO编号):第二个帐户或与特定交易中现金帐户相反的帐户具有其单独的分类帐帐户。
因此,在该交易前面的L.F.下写下了给定交易的分类帐数。
数量:在一本简单的现金簿中,有两个列。一个是借方一方记录所有现金的现金,另一个是在信用方面记录所有现金支付。
现金:现金列替换了双列和三列现金簿中的金额列。在其中,左侧的现金列再次用于输入所有现金接收。而信用侧现金专栏记录了所有现金支付。
银行:通过支票或任何其他银行交易收到的付款记录在双列现金簿(带有银行列)或三列现金簿中。这是替代分类帐中的银行帐户。
折扣:在购买付款时收到的折扣和允许的折扣在收集销售额的同时,根据各自的折扣列(即,借记端折扣列中收到的折扣和信用端折扣列中允许的折扣)在双列现金簿或三列现金簿。
例子
可以通过以下插图更好地解释上面讨论的四种主要现金簿类型的现金簿类型的实际应用:
插图1:
以下是ABC Ltd.的交易。2018年7月:
日期 | 交易 | 数量 |
---|---|---|
2018年7月1日 | 现金余额 | 30000 |
2018年7月3日 | 支付给D的工资 | 5000 |
2018年7月9日 | 退出银行 | 8000 |
2018年7月10日 | 现金销售 | 7000 |
2018年7月15日 | 以现金购买的商品 | 15000 |
2018年7月17日 | 付费马车 | 1000 |
2018年7月19日 | 支付机械维修费用 | 3000 |
2018年7月22日 | 从H中收回的债务 | 2000 |
2018年7月31日 | 租金 | 10000 |
在简单或单列现金簿中输入上述交易。
解决方案:
插图2:
以下是XYZ Ltd.的交易。2018年8月:
日期 | 交易 | 数量 |
---|---|---|
2018年8月1日 | 手中的现金 | 45000 |
2018年8月4日 | 借款利息 | 6000 |
2018年8月7日 | 支付给一个 | 13500 |
2018年8月7日 | 从一个获得的折扣 | 1500 |
2018年8月9日 | 付费电话账单 | 3000 |
2018年8月13日 | 从B中回收的坏账 | 5500 |
2018年8月16日 | 从C中购买商品 | 10000 |
2018年8月18日 | 全额和解支付给C | 9500 |
2018年8月22日 | 从d收到 | 11000 |
2018年8月22日 | 允许D的折扣 | 1000 |
2018年8月27日 | 现金销售 | 8500 |
2018年8月31日 | 付给E的工资 | 6000 |
在双列现金簿中输入上述交易。
解决方案:
插图3:
以下是PQR Ltd.的交易。2018年9月:
日期 | 交易 | 数量 |
---|---|---|
2018年9月1日 | 手中的现金 | 38000 |
2018年9月1日 | 银行的余额 | 79000 |
2018年9月1日 | 从银行收到的利息 | 1500 |
2018年9月3日 | 支付给m | 7500 |
2018年9月3日 | 从M获得折扣 | 500 |
2018年9月12日 | 从银行撤回个人使用 | 5000 |
2018年9月16日 | 以信用销售给n的商品 | 25000 |
2018年9月19日 | 付费旅行费用 | 900 |
2018年9月21日 | 从N中收到的检查 | 23500 |
2018年9月21日 | 现金销售存入银行 | 9000 |
2018年9月25日 | 薪水支付 | 12000 |
2018年9月30日 | 扣除银行费用 | 500 |
2018年9月30日 | 通过支票支付租金 | 15000 |
在三重列现金簿中输入上述交易。
解决方案:
插图4:
以下是LMN Ltd.的交易。2018年10月:
日期 | 交易 | 数量 |
---|---|---|
2018年10月1日 | 小现金余额 | 600 |
2018年10月1日 | 首席收银员报销 | 2000 |
2018年10月9日 | 营销经理的付费票价 | 750 |
2018年10月11日 | 购买了出勤登记册 | 100 |
2018年10月13日 | 出售废料 | 350 |
2018年10月16日 | 支付茶点 | 250 |
2018年10月19日 | 付费发送报价的邮政费用 | 150 |
2018年10月21日 | 原材料的付费手术室费用 | 125 |
2018年10月23日 | 支付临时劳动 | 100 |
2018年10月26日 | 向儿童福利组织捐款 | 200 |
2018年10月26日 | 办公货车的付费燃油费用 | 225 |
2018年10月28日 | 买笔以进行办公室工作 | 50 |
2018年10月31日 | 支付给水管工进行水龙头维修 | 150 |
输入上述交易中的零用现金簿。
结论
每个企业组织,无论是小型实体还是大公司,都需要维护和准备日常交易的记录。
同样,现金是业务中最关键的要素,需要特别注意和监视。
因此,准备现金簿可服务于报告,会计,税收,现金流等多种业务目的。
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