定义:担保是在审计过程中所遵循的一种程序,以授权在账簿上输入的条目的可信性。简单地说,它是一种对公司提交文件的精确调查审计师检查这些文件的正确性和准确性。这是最重要的一步审计根据审核员执行工作的过程,准备一份审计报告。
要详细地理解质押过程,必须理解质押的概念。
内容:外贸单证
凭证概念
用于在帐簿中记录交易的单据,如凭条、现金汇款单、收据和入帐凭条等,被定义为凭证。只有在有相关证据的情况下,交易才应该被记录下来。
例如,购买交易应具备以下证明文件,以备凭证:
- 发票账单
- 报价
- 采购订单
- 申请单
- 入境通行证(收货时)
凭证的种类
一般来说,凭证有两种类型:
- 主要凭证:具有原始副本的票据或文件被称为主要凭证。
- 抵押券:这些是单据的副本。
凭证来源
代金券有两种来源:
- 内部凭证:公司在营业场所内编制的凭证称为内部凭证,如销售发票等。
- 外部凭证:在组织外部创建的凭证称为外部凭证,如银行对账单。
担保的目的
它是审计员用来判断财务报表中出现的分录的真实性的技术。执行凭证的程序和准确性决定了审计的成败。担保程序背后的一些主要目的如下:
- 确保在该财政年度内发生的所有交易仅用于商业目的(而非个人使用),并以真实和公平的证据适当地记录在账簿中。
- 检查财务报表中记录的总额和结转金额的准确性。
- 确保业务负责人是否已核实其记录。
- 使财务记录无舞弊行为。
- 确保财务记录以合法的方式编制。
担保的重要性
在进行审计时,审计师完全依赖于整个财务年度内业务负责人提交给他的文件。如果有任何与业务无关的销售、采购、电费、电话费的账单,只有通过公平担保才能被发现。如果以一种聪明的方式做担保,各种欺诈行为都可以被发现。
为编制可靠的损益表、资产负债表,应准确做好凭证凭证。审计人员的道德责任是检查记录的算术准确性,并查看其实质准确性,因为如果主要文件是错误的,整个财务报表将显示错误和不公平的结果。
担保与验证的区别
细节 | 外贸单证 | 验证 |
---|---|---|
简介 | 担保是一个过程 检验证据。 |
验证是一个过程 核实企业的资产和负债。 |
基础 | 担保是建立在基础上的 可行叙事证据 就像发票一样。 |
验证已经完成 根据信息 计算观察结果。 |
检查 | 损益表的检查是在质押过程中完成的。 | 资产负债表是在 验证过程。 |
行为时间 | 担保是一个永无止境的过程 并进行了 整个财政年度。 |
核查工作在财政年度结束时进行。 |
目的 | 做担保是为了检查 当事人提供证据的准确性。 |
进行验证是为了检查资产的存在 负债出现在资产负债表上。 |
担保的特点
以下是担保的特点:
- 审计的必要方面:担保是审计程序的重要组成部分。它使审计师对记录中出现的交易的真实性更加乐观。
- 审计依据:担保是审计进一步程序的基础。为确保审计员维持的进一步账目的公正和准确,应对提交的文件进行适当的担保。
- 起草证据:凭证是证明交易在本财政年度真实发生的记录形式的证据。
- 揭露勒索:虽然凭证是由所有者签署的记录证据,但它有助于揭露账簿上记录的任何欺诈交易。
- 业务活动报告:凭证有助于区分经营者的商业交易和个人交易。只有业务交易的凭证才会被审核员用来评估正确的业务损益,个人费用的凭证不会被记录在账簿上。
- 无秘密交易:凭证帮助审计师识别业务交易。因此,所有者不能附上任何秘密交易除了业务。
- 代金券课程:凭证中引用的日期定义了该交易目前已发生。
现金交易担保
在这里,我们将回顾一些条目现金的书
记于借方(现金收据)
1.打开平衡:上一个财政年度的期末余额将是本财政年度的期初余额或手头现金。
2.从债务人收到的现金:所收到的现金作质押交易须考虑的积分-
- 应填写收到现金的实际日期和时间。
- 主管当局应授权任何允许的折扣给顾客。
3.贷款偿还:应考虑以下几点:
- 贷款利息应贷记于利息帐户内。
- 银行结单的真实性,即核实银行结单,因为客户也可以直接存入银行。
4.租金收到:下列交易应作适当担保:
- 应分别备存不同出租物业的纪录,以记录各物业的租金收入。
- 从源头扣缴的税款,由当事人扣缴的,应当如实入账。
5.委员会收到:可以这样担保:
- 正在收到委员会的协议核查。
- 应收佣金的计算。
贷方记录(现金支付)
1.期初余额:信贷开放余额代表银行透支,因为一个公司的现金不可能是负数。
2.向债权人付款:审查债权人的付款可采用以下方法-
- 应当检查债权人的对账单。
- 应检查债权人开具的任何收据。
- 任何预付款都应明确注明。
3.薪俸的发放:它可以用以下方法检查-
- 每月对员工的工资登记表进行管理。
- TDS、预付款、保险、资金金额的修改应予以注意。
4.设备及机械采购:可以这样担保:
- 消费税待遇,按消费税规定。
- 仔细查看机器的购买发票或收据。
- 所有伴随采购而产生的费用,如进境运费、佣金等,应正确核实。
5.所得税:核实收入时应考虑以下几点:
- 所有的税单,无论是预提税还是自评税,都要进行核对。
- 检查所得税部门是否有催缴通知书。
- 检查所得税务部门是否有评税令。
要记住的要点
- 凭证有助于识别企业交易的可信度。
- 应对凭证进行充分分类。
- 凭证必须包含交易日期。
- 每一张核查过的凭证都要做标记。
结论
简而言之,对凭证或编年史信息的检查称为质押。这是审计过程中必不可少的一部分,审计员准备的报告的准确性在很大程度上取决于担保过程的准确性。
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