定义:银行审核是由AN的一个程序审计员由RBI和ICAI任命,核实银行机构的财务报表,并核实银行担忧是否遵循或不适用的法律和促进或监管框架。
内容:银行审计
监管框架
监管框架下面提到了哪些银行执行工作的工作:
- 银行监管法案,1949年。
- RBI法案,1934年。
- 公司法案,2013。
- 1961年所得税法案。
- 信息技术法案,2002。
- SBI法案,1955年。
- SBI子公司法案,1959年。
- 银行公司1970年(1980年修订)的承诺法案收购和转让。
- Sarfaesi法案,2002年。
- 信用信息公司“监管法”,2005年。
- 付款和解决法案,2007年。
银行审计程序
银行业是一个动态变化的部门.Thus,它需要适当有效的审计措施,了解采用以下程序的银行的确切财务状况:
印度的RBI和印度特许会计师协会(ICAI)共同审查并指定审计员或审计公司,以便在获得各自的公司或审计师的债务宣告后审计银行。
审计公司或审计师无法在其被任命为银行审计师的年度的任何其他法定审核。在初始化审计之前,公司需要建立描述审计期限时间期间的参与术语的承诺。但是,根据ICAI ACT,1949年聘请审计员需要与本行以前的审计师进行同意沟通。
之后,新审计师将审查初始开盘余额,如果他发现任何重大错误陈述或影响财务报表的错误,他就可以在他的观点中宣传他的观点审计报告通过合格或不利的报告。
此后,完成了参与风险的评估,这是审计程序的困难部分,然后建立了参与团队以管理银行业务的风险和复杂性。然后审计员试图了解组织的工作环境和内部控制,以确定审计的基础。
此后,银行会计过程,风险管理流程和风险识别以及管理层的控制和货币活动作出。最后,在审查所有相关要素后,审计师准备审计报告,审计报告界定了他关于银行财务状况的意见,以及在遵循所提到的法规下的任何漏洞。
银行审计的类型
银行审计可以以下类型:
1.并发审计
银行每天涉及大量交易,其审查也是不断的,以确定财务报表的准确性。对于进行此类审计,外部审计员由被称为同时审计师的银行任命,每月履行交易审计。
进行并发审核的主要目标是确保遵守银行的内部系统,程序和指南。并发审计始终是连续执行的,以检查银行是否遵循适当的指南,如适当的文件,适当的现金验证,NPA分类等。
2。内部审计
除了并发审计之外,银行还履行内部审计,他们委任内部审计师全年审核银行的金融活动。
内部审计的突出部门之一是信息系统审计,这正成为银行系统的必要部分,随着计算机化银行职能的迅速增长,并及时关注这些系统,以便检查他们的工作能力。
因此,审计师也应该具有银行软件的基本知识,使他可以在没有银行雇员的任何帮助下轻松地确定错误,因为它们有时也试图分散审计员重叠错误的注意力。
3.法定审计
法定审计本身包括单词法规,这意味着规定。因此,可以轻松理解,法定审计是根据法律或银行监管法案规定的强制性审计,1949年。在法定审计委员会下,委员会委员会将银行分配给一般是练习特许会计师的审计师,此审计员执行从3月底到4月初或者4月的第一个或第二周分配给他们的所有分支机构的年终审计。
在法定审计下应涵盖的一些重要方面是现金核查,与税收问题,贷款账户核查。之后,审计师准备审计报告,审计报告界定他关于他已经分配的财务报表的意见,他已经分配了他必须执行审计并提交他的报告的特定时间。
结论
银行审计是1949年银行监管法案规定的所有银行机构的强制性程序。
审计师被任命为审计工作,不仅包括检查财务记录,还包括检查银行是否根据所提及的法规进行运作。
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