定义:基金流量声明总结了两个会计期之间业务中资金的运动。它提供了有关基金的采购和利用的分析数据。
这是一种研究,控制和监视一段时间内资金变化数量的技术。可以判断资金是否有效地用于业务。
基金流量声明描述了该公司已获得资助的资源。以及这些资金应用或利用的区域。
我们可以以各种名称来引用以下方式:
- 资源来源声明和资金利用
- got句陈述
- 资金陈述
- 资金陈述的流出流
- 资金来源和资金的应用
这些陈述是必不可少的工具财务报表分析。它有助于管理业务的财务状况和偿付能力。
资金流是指内外现金和现金等价物的流动在公司内部。因此,资金的流量会影响公司的营运资金。
该基金的陈述描述了营运资金变化的原因。因此,我们仅记录那些影响营运资金的金融交易。
在基金流量分析期间准备了三个陈述:
- 营运资金变化声明
- 运营或调整后的损益表的资金
- 基金流量声明
内容:基金流量声明
基金流量声明的目标
主要用于评估资金流入和流出的原因。基金流量声明的目标是:
- 估计该事业的营运资金。
- 找出营运资金变化的变化和原因。
- 对业务财务状况进行比较研究。
- 了解资金流入的来源。
- 了解资金在哪里使用。
- 制定公司财务健全性的政策。
- 获得对业务的财务控制。
- 跟踪和控制公司的关键资源。
如何准备资金流语言?
我们需要从以下来源收集数据以获取基金流量表:
- 这资产负债表当前年度和上一年。
- 本年度的损益表。
- 所有影响公司资金流动的相关信息。
之后,我们需要如前所述准备三个陈述。
首先,我们分析营运资金的变化。该声明显示两年之间流动资产和负债的增加/减少。
基金流陈述中的会计处理:
- 在应用资金下,营运资金的净增加。
- 资金来源下的营运资金减少。
营运资金变化的格式
第二,我们计算运营的资金。它描绘了由于运营活动而增加或减少营运资金。
我们可以通过准备: -
- 运营的资金流量声明或
- 调整后的损益表
基金流陈述中的会计处理:
- 运营的资金出现在资金来源。
- 在运营中损失的资金出现在资金的应用下。
运营的资金格式
调整后的损益表的格式
这第三或最后一步在此过程中,基金流量声明。该基金的声明有两个单独的部分,也就是说:
- 资金的来源:它描绘了负责资金流入业务的物品。
- 资金的应用:本节显示了业务中资金的流出。
我们可以以帐户或声明的形式准备它。
以帐户形式的基金流量表的格式
基金流量语句的格式以声明的形式
要记住的点
在准备资金流语句时必须考虑以下几点:
- 始终首先准备营运资金的变化。
- 资金流量声明和运营资金必须同时准备。
- 为调整提供必要的工作说明。
基金流量声明的重要性
基金流声明对公司的利益相关者有帮助。因为它传达了有关业务的重要信息。基金流量声明的重要性或用途如下:
管理
基金流量声明通过以下方式帮助管理:
- 它有助于管理层确定未来的行动计划。
- 基金流量分析可实现最佳资源分配。
- 在分析资金的应用后,管理层可以制定其股息政策。
- 管理层可以分析和改善其营运资金头寸。
- 它描绘了公司的财务状况,这有助于轻松获得贷款。
投资者
投资者可以获取有关公司的一些重要信息: -
- 公司的能力向他们支付股息
- 公司支付其义务的能力
- 有效的采购和资金使用
债权人
基金流量表提供了业务的实际财务状况。债权人可以找出公司偿还债务的能力。它包括业务的短期和长期负债。
政府
政府使用这些声明来了解该公司的资本预算来源。政府根据本声明中给出的数据制定工业政策。
基金流动声明还有助于政府进行资本管制。
金融机构
金融机构寻求有关公司流动性和盈利能力的信息。他们通过基金流量表来获取此信息。
研究人员
为了评估业务的财务状况,研究人员使用各种财务报表。基金流量声明有助于得出有关企业财务状况的结论。
基金流量声明的局限性
- 仅提供有关资金的其他信息。因此,它不能代替财务报表。
- 它使用历史数据,因此并没有精确地制备。
- 这些陈述仅涵盖营运资金的变化,而不是现金。但是,必须分析现金变化。
- 这些声明中不包括重要的非基金交易。
基金流量陈述的示例
下面给出了2011年和2012年MRF Ltd.的资产负债表。从共享数据准备中:
- 营运资金变更声明
- 基金流动声明
附加信息:
- 股息支付了400卢比/ - ,税款Rs.250/ - 。
- 奖金共享800卢比/ - 。
- MRF Ltd.以1500卢比的价格购买了土地。
- 出售价格为1000卢比/ - 卢比的家具(累计折旧卢比/ - )。
解决方案:
在适用资金的情况下,我们将记录营运资金的增加4880/ - 。
工作笔记
注1:
笔记2:
土地的开放余额7000/ -
加入:土地购买了1500卢比/ -
少:关闭余额Rs.5000/ -
结论
资金声明有助于分析一段时间内业务的财务声音的变化。分析是通过监视公司的流入和资金流出来完成的。
它考虑了财务性质的业务交易。此外,这些交易对营运资金的影响。
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