定义:现金流量表是一种财务报表由本公司提供现金及现金等价物的流入和流出.它包括公司一年中所有的现金收入和现金支付交易。它的目的是确定该公司在年初和年底的手头现金的差异。
指定的发出证券交易所协议要求公司实体敦促现金流陈述对各种股票交易。因此,上市公司受到限制以准备现金流陈述。
内容:现金流量表
现金流量表的结构
与所有这些领域相关的现金转变和现金流动是在其他领域的活动中自立的。它涉及三个活动领域。它们如下:
1.经营活动:经营活动是处理日常运营的活动业务,例如当前库存的增加/减少。这类活动的流入和流出很容易理解,例如:
经营活动中现金流入的例子
- 销售商品的收入和提供服务。
- 特许权使用费、佣金收入和经纪收入增加了现金的流入。
- 为交易目的而持有的与期货、远期、期权和掉期债务有关的现金收益。
经营活动中现金流出的例子
- 收购的商品和服务供应商汇款。
- 通过对员工的现金支付或支持员工的流出。
- 现金存入所得税,不包括分配税。
2.投资活动:购买和销售的现金流入和流出长期资产来自公司的投资活动。该分部现金的转变包括:
现金流入
以下是一些现金流入活动:
- 现金收到固定资产和投资的处置除了相应的现金。
- 从利息和股息收益中获得的收入。
- 从提供给第三方的贷款和偿还预付款中获得的现金收益。
现金流出
以下是一些现金流出活动:
- 现金支付带来固定资产,股票、其他债券(现金等价物除外)。
- 结算贷款的现金流出和习惯于第三方的垫款。
。3。融资活动:融资活动与公司的资金有关。该活动下的现金流入和流出,包括现金流动与发行和回购公司股票、向股东派发股息、融资和补偿贷款。
融资活动中的一些现金流入来源如下:
- 现金收入的分配债券,股票等等
- 本公司现金流入由金融机构/银行的永久融资增加。
融资活动中现金流出的一些来源如下:
- 恢复贷款
- 回购股票和债券
- 以现金支付的利息金额
- 股息金额以现金支付
- 现金支付股息税
现金流陈述的格式
1.直接方法
XYZ有限公司
现金流量表
截至2017年3月31日止
细节 | 数量 |
---|---|
A.经营活动中的现金流量: 1.税前利润 |
xx |
2.(+)非操作 (-)非现金项目 |
xx |
3.营运资金变动前营业利润(1+2) | xx |
4.营运资本变更(不包括银行和现金余额) | xx |
5.运营现金收入(3+/- 4) | xx |
6.支付税收 | xx |
7.经营活动现金流量净额(5-6) | XXX. |
B.投资活动产生的现金流量: 1.收购资产/投资 |
xx |
2.减少资产/投资 | xx |
3.股息/付利息 | xx |
4.其他 | xx |
5.投资活动中使用的净现金(1 + 2 + 3 + 4) | XXX. |
C.筹资活动的现金流量: 1.股份问题收入 |
xx |
2.融资收入 | xx |
3.股票回购 | xx |
4.股息/付利息 股票 优先股 |
xx xx |
6.金融活动的现金流量(1 + 2 + 3 + 4 + 5) | XXX. |
D.现金和现金的净变更相同(A + B + C) | xx |
E.年初现金和现金在年初 | xx |
F.现金与年末相同的现金(D+E) | xx |
2.间接法
XYZ有限公司
现金流量表
截至2017年3月31日止
细节 | 数量 |
---|---|
A.经营活动产生的现金流量: 1.税前净利润及特殊项目: |
xx |
2.(+/-)对非现金和非操作项目的调整 | xx |
3.营运资金变动前营业利润 | XXX. |
4.调整为 贸易和其他应收款的增加/减少 |
xx |
贸易和其他应付款项减少 | xx |
从业务活动中取得的现金 | xx |
(iv)支付直接税 | xx |
5.经营活动产生的现金流量净额 | XXX. |
B.投资活动产生的现金流量: (i)购买固定资产 |
xx |
(ii)投资增加子公司 | xx |
撤销对附属公司的投资 | xx |
(四)向他人贷款 | xx |
(v)减少/增加杂项费用 | xx |
6.金融活动的现金流量 | XXX. |
7.全年现金流量净额(A+B+C) | xx |
8.年初现金及现金等价物 | xx |
9.在该年内添加的现金和现金等价物。 | xx |
10.年末现金及现金等价物 | xx |
现金流量表的使用
该声明可被公司使用,原因如下:
- 明确规划:为了进行明确的计划,公司将现金流量表作为基础,因为它提供了公司现金的确切状态。它对企业产生短期计划是卓有成效的。
- 流动性与偿债能力研究:定期现金流量表有助于确定公司年底的流动性和财务能力。
- 治理的现金:它提供了盈余或现金赤字的确切位置,并导致有效的现金管理。
- 预测:它有助于预测公司在不久的将来的稳健性和货币状况。
- 现金分配:调整公司的现金预算是有利可图的。
- 现金的位置:它清楚地显示了现金的实际位置,并证明了现金流入和流出后的原因。
- 规划工具:它在规划未来的所有投资方面起着至关重要的作用,从而防止作出不精确的决定。
- 股息政策:它指导公司制定盈利计划股息政策.
现金流陈述的限制
以下是这一声明的局限性:
- 所有非现金活动不包括在内;因此,本报表建立在限制现金和现金等价物的概念上。
- 这不是一个适当的替代方案,因为这句话仅宣布净现金流量,可能没有用作替代品收入证明.
- 这不是一个有效的手段,因为这不是公司财务状况的可靠指标,因为它通常忽视了工作资本部分。
- 在现有记录中建立时,除非另一些文件跟随它,否则无法准确规划。
- 这是一个事实性质。
结论
公司编制现金流量表,以显示年底时手头现金的确切情况。它表示当前现金和现金等价物流入和流出的情况。现金流入指的是一年内所有交易的现金增加,现金流出指的是一年内发生的交易的现金减少。
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