定义当前位置现金预算是一份精确的报表,描述了对某一特定时期现金收入和支出的预期预测。这是一种功能性预算,对现金管理在组织。
现金预算对公司来说是必不可少的,它被称为神经系统的预算控制”。此外,它也被称为现金流量计划.
它主要作用于两个部分,即。现金收入而且支付.这些组成部分是通过分析企业内外的现金流动来确定的。
它只在有限的时间内进行规划周期.协助规划短期投资,并在出现赤字时作出必要的安排。
通过准备现金预算,组织可以减少开支现金短缺和更低的理想的现金水平.此外,它有助于在缺乏财务规划的情况下避免严重的不确定后果。
内容:现金预算
现金预算格式/公式
编制现金预算的格式或公式如下:
现金预算中使用的关键术语
- 现金收入:企业内部的现金流量,如客户销售收据等。
- 现金支付当前位置它是指现金在类似于企业的现金支付之外的流动。
- 盈余和赤字:预算期间所需经费与现有现金之间的差异。盈余是正余额,而负余额是赤字.
- 融资:它提供了关于公司筹集资金的洞察力。它还包括其支付、利息支付、偿还等。
- 投资:指将剩余现金以短期和长期投资的形式加以利用。
- 时间间隔:指交易发生到实际现金流之间的持续时间。
现金预算的重要性或目标
除了销售预算,现金预算也是最受关注的问题。以下几点说明了它的重要性,这也是编制现金预算的目标:
- 确定将来是否有现金可用。
- 帮助估计访问而且短缺的现金。
- 协助建立债权人之间的信誉。
- 能够控制组织内的现金水平。
现金预算期限
现金预算的预算编制期间视下列情况而定:
- 长期规划,业务性质和类型
- 企业现有的现金状况
- 以及管理需求
在此基础上,我们可以将现金预算分为三大类:
- 运营预算:
这些预算有助于实现组织的运营目标。管理人员可以准备这些预算每月,每周或每天视需要而定。 - 短期现金预算:
管理层按照年度利润计划每年编制这些预算。 - 远程现金预算:
这种类型的现金预算通常为5年。它包含了与商业相关的战略长期项目,利润计划和扩张。
方法
财务经理利用下列方法编制现金预算:
收款及付款方式
这是最简单的方法,类似于收付帐。但是,这份报表包含预算期间的预测收入和支出。
在这种方法下,我们需要计算Closing Balance。为此,我们在期初余额中增加现金收据并扣除现金付款。
然而,这种方法适用于编制年度利润计划的预算。它通常是为短期预算编制的。
注意:该语句不包括调整,而时间延迟必须仔细包括在内。
格式
格式与上面标题下给出的相同现金预算格式.
例子
为Instant & Co.创建一个2009年7月、8月和9月的现金预算。
额外的信息:
- 7月1日,现金余额取7500卢比。
- 赊购在一个月后结算。现金购买占总购买额的10%。
- 现金销售占总销售的20%。收款周期为每月15天。
- 每月的费用包括租金250卢比/-。
- 每15天支付一次工资。
解决方案:
工作笔记:
注1:债务人
注2:工资
7月= 6月15日+ 7月15日= 5500 + 6000 = 11500
8月= 7月15日+ 8月15日= 6000 + 5000 = 11000
9月= 8月15日+ 9月15日= 5000 + 4500 = 9500
调整的损益方法
有一种叫-现金流的方法&利润现金预测法.这个方法很像现金流量表但主要集中在预测数据上。
管理人员使用下列项目编制现金预算:
- 现金和银行的期初余额
- 预计损益帐
- 资产和负债余额出现在资产负债表上
在这里,现金预算首先是将预算净利润加到期初现金余额中。之后,我们对得到的余额做了如下调整:
- 添加预计流动资产减少和流动负债减少。
- 扣除流动资产的预计增加和流动负债的预计减少。
- 预期支付的税收和股息的必要处理。
经过上述调整,我们将得到预算期末的现金结余,即预期现金。
格式
例子
利用资产负债表和预计损益账目中的数据,准备2007年12月31日的现金预算。
预计交易和损益帐
解决方案:
预算资产负债表法
通过这种方法,我们可以估计某一特定时间的现金状况。为此,我们在预算期末编制一份预算资产负债表。
资产负债表的资产一侧描述了关于所有资产的估计。另一方面,负债方面显示了对所有负债的预测。资产和负债的方差的乘积将是现金余额或银行透支.
注:最初,我们从资产端排除现金、银行和银行透支余额。
格式
预算资产负债表的格式与传统资产负债表类似。
例子:
根据以下信息,编制预算资产负债表,以确定现金状况。
- 估计净利润为15000卢比/-
- 每年年底100%增加库存
- 根据资本支出预算,买一台7500卢比的机器。
- 利润要收50%的税
- 固定资产折旧5000卢比/-
- 到今年年底,债权人人数将翻倍
- 根据销售预算估计销售额为120000卢比/-
- 10%的股息由公司支付
- 未偿债务人由两个月起计
解决方案:
如何编制现金预算?
这是关于现金预算经常被问到的问题之一。
在准备现金预算的过程中,有一些通用的步骤可以遵循。下面讨论这些步骤:
第一步:预算时期
编制现金预算的第一步是确定预算的期限。经理们必须决定是准备短期预算还是长期预算。
第二步:估计现金的来源和应用
下一步是确定和估计现金的来源和应用。为此目的,财务经理预测预算期间所需经费。
第三步:现金预算法
第三步是选择合适的预算编制方法。方法的选择取决于预算编制的期限和目标。
第四步:现金状况
之后,管理人员在预算期间开始和结束时估计现金余额。期末现金头寸可以通过上述任何一种方法获得。
第五步:现金预算分析
最后一步是分析现金预算。这项研究将实际结果与预算结果进行了深入的比较。一旦出现偏差,及时采取纠正措施。
优点和缺点
优势
编制现金预算对各组织有以下好处:
- 现金预测:
你可以通过现金预算对预期的现金收入和支付进行预测。因此,人们可以提前安排,避免借款。 - 费用管理:
在准备现金预算时,你可以对预期支出进行估计。因此,各部门可以控制各自的开支。 - 红利政策:
公司可以在宣布分红之前通过预算审查现金的可用性。 - 财务规划:
财务经理把这些预算作为财务规划工具。因为现金预算涵盖了公司财务计划所需的所有重要信息。 - 合理使用现金:
现金预算有助于有效地利用组织最重要的资源。
缺点
现金预算的一些局限性如下:
- 不确定性:
市场本质上是不稳定的,充满了不确定性。因此,管理者在现金预算方面可能会遇到困难。 - 错误的假设:
现金预算很大程度上取决于支出和收入的假设。错误的假设可能会导致严重的后果。 - 昂贵的:
编制现金预算涉及大量的统计研究。进行这些研究是一件昂贵的事情,也是一个额外的成本。
结论
综上所述,现金预算关注的是企业内部和外部现金的实际流量。它提供了一个洞察现金状况和财务规划的重要信息。
实际上,企业准备这些预算是为了满足现金和资金的需求资本预算.
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